Hayy guyssss , cuma mau bagi ilmu niihh yang udah aku dapetin di Mata kuliah akuntansi .
kali ini aku mau bahas tentang REKONSILIASI BANK .
apa sih rekonsiliasi bank ?
- rekonsiliasi bank adalah suatu prosedur pengendalian terhadap kas di Bank dengan membandingkan catatan kas perusahaan secara priodik Bank mengirimkan laporan berupa kas statment yang berisi semua transaksi penyetoran selama priode tertentu.
Naaaah buat apasih rekonsiliasi itu ?
- Rekonsiliasi bank dilakukan untuk menunjukkan dan menjelaskan adanya perbedaan antara catatan kas menurut bank dan menurut perusahaan.
Terus-terus tujuan rekonsiliasi bank itu apa sih mblooo ?
• Menentukan saldo kas (bank) yang seharusnya disajikan dalam laporan keuangan (neraca).
• Mengamankan kekayaan perusahaan dan mendeteksi kemungkinan adanya penyalahgunaan kas di bank.
Ohhh gituuu , terusss hmm faktor-faktor penyebab yang akhirnya dibikin rekonsiliasi itu apa sih ibu peri ?
Pada umumnya, perbedaan antara saldo kas menurut catatan perusahaan dan catatan bank disebabkan oleh 2 (dua) faktor, yaitu :
a. Perbedaan Waktu Pengakuan
• Adanya setoran dalam perjalanan (deposit intransit), yaitu setoran yang dilakukan oleh perusahaan, tetapi pihak bank belum menerima, atau belum mengkredit rekening perusahaan. Akibatnya, saldo kas menurut bank terlalu rendah dibanding saldo kas yang benar.
• Cek yang belum diuangkan (outstanding check), yaitu cek yang dikeluarkan oleh perusahaan sebagai tanda pembayaran kepada pihak lain, tetapi pihak penerima belum menguangkan cek tersebut ke bank. Akibatnya bank belum mengetahui adanya pengeluaran oleh perusahaan, sedang perusahaan sudah mencatat adanya pengeluaran. Akibatnya saldo kas menurut bank terlalu besar dibandingkan dengan saldo kas yang benar.
• Tagihan piutang perusahaan yang dilakukan oleh bank (bank collections) tetapi pihak perusahaan belum menerima memo kredit dari bank. Akibatnya saldo kas menurut perusahaan terlalu rendah dibanding saldo kas yang benar.
• Biaya bank (bank charge)yang telah didebitkan ke rekening perusahaan di bank, tetapi perusahaan belum menerima surat pemberitahuan dari bank. Akibatnya, saldo kas menurut perusahaan terlalu besar dibanding saldo kas yang benar.
• Adanya cek kosong atau dana kurang, yaitu cek yang diterima oleh perusahaan dari langganannya sebagai penerimaan kas, tetapi setelah disetorkan ke bank ternyata cek tersebut tidak ada dananya atau kurang. Karena perusahaan telah mencatat cek tersebut sebagai penerimaan, saldo kas menurut perusahaan terlalu besar dibanding saldo kas yang benar.
b. Kesalahan Pencatatan oleh Bank atau oleh Perusahaan
Kesalahan pencatatan yang terjadi pada bank atau pada perusahaan. Akibat yang terjadi karenakesalahan ini berbeda-beda tergantung pada jenis kesalahan yang ada.
Ohh gituu yaa ibu peri , maacih yaa ibu peri :) ibu peri baik deeh . Oh iyaaa ada satu yang lupaaaa !!! aku bingung penempatannya itu looh bu periiiii saldo bank itu kesalahannya apa aja , perusahaan kesalahannya apa aja ?
- Haduuh anak manis iki tuakok ae !! Tak siram air keras loh yaaaaa :) kemimut banget ciih . huuhh sabar sabaaaarrr :) keep beauty ^__^ . Gini anak manis .
Direkonsiliasi bank itu ada akun ditambah dan dikurangi . Naaaah di rekonsiliasi bank kan dibagian kiri saldo perusahaan , sebelah kanan saldo bank .
Hnaaaah disaldo perusahaan itu biasanya yang akun ditambah itu :
-wesel tagih
-bunga
-salah catat ( tergantung soalnya )
Hnaaah kalo akun yang dikurangi itu :
-biaya administrasi
-biaya bank
-cek kosong ( NSF )
-Salah catat ( tergantung soalnya )
IBU PERI : (ANAK MANIS , IBU PERI NERANGIN NGERTI NDAAAAAAK ? )
ANAK JELEK : (NGERTI IBU PERIII )
Okee Lanjuuttt....
Terus kalo saldo bank itu biasanya akun ditambah itu diantaranya :
-Deposit intransit ( mengerti anak manis ? apaa ga ngerti ? tak obong kamu !! huuh sabaar sabaaarrr keep beauty ^____^ ) Deposit intransit ituu hmm misalkan . perusahaan itu mencatat dibuku perusahaannya setoran 2.500.000 , naaahh bodohnya perusahaan ! laa kok ga disetorkan ke bank . Nah kan pihak bank pole tola tole koyok wong ga duwe duso , Ngesakno kan ? ) . Jadinya setoran itu ditambah .
- Salah catat ( tergantung soalnya )
Nahhh terus ini bagian akun yang dikurangi itu diantaranya :
-Cek beredar atau bahasa londo nya outstanding cek ( di soal biasanya langsung ada nama cek beredar jadi kau semue tak useh bingung .
-salah catat ( tergantung soalnya )
Sudaaaaaaahhh deeeeeh . Gampang kaaaann . Aku kasih tau soalnya yaa + jawabannya yaaaa
Latihan 1
Saldo Kas Michael Company menurut buku besar pada 30 November 2006 adalah Rp20.502.000,-. Rekening koran dari Bank National menunjukkan saldo Rp22.190.000,-.
Pemeriksaan menunjukkan:
- Setoran sebesar Rp3.680.000,- tanggal 30 Nov.2006 belum tampak pada rekening koran
- Cek-cek yang ditulis bulan November tetapi belum dibebankan ke rekening koran November adalah:
1) Cek 7332 Rp 150.000,-
2) Cek 7348 Rp4.820.000,-
3) Cek 7349 Rp 31.000,-
- Michael Company belum mencatat bunga Rp 600.000,- yang ditagih bank atas obligasi AN Company.
- Beban jasa bank sebesar Rp 18.000,- belum dicatat pada buku Michael
- Cek sebesar Rp 220.000,- ditandai NSF(not sufficient fund) oleh bank
- Michael Company mencatat bahwa cek dengan nomor 7322 sebesar Rp 131.000,- yang ditulis bulan November untuk pembayaran sebuah hutang dagang, dicatat secara tidak benar dalam bukunya sebesar Rp 311.000,-
- Cek untuk Mike Company sejumlah Rp 175.000,- dibebankan tidak benar pada rekening koran Michael Company.
Buat rekonsiliasi bank dan jurnal yang dibutuhkan oleh Michael Company.
Jawabannyaaaaa jeng jeng jeeng :
kali ini aku mau bahas tentang REKONSILIASI BANK .
apa sih rekonsiliasi bank ?
- rekonsiliasi bank adalah suatu prosedur pengendalian terhadap kas di Bank dengan membandingkan catatan kas perusahaan secara priodik Bank mengirimkan laporan berupa kas statment yang berisi semua transaksi penyetoran selama priode tertentu.
Naaaah buat apasih rekonsiliasi itu ?
- Rekonsiliasi bank dilakukan untuk menunjukkan dan menjelaskan adanya perbedaan antara catatan kas menurut bank dan menurut perusahaan.
Terus-terus tujuan rekonsiliasi bank itu apa sih mblooo ?
• Menentukan saldo kas (bank) yang seharusnya disajikan dalam laporan keuangan (neraca).
• Mengamankan kekayaan perusahaan dan mendeteksi kemungkinan adanya penyalahgunaan kas di bank.
Ohhh gituuu , terusss hmm faktor-faktor penyebab yang akhirnya dibikin rekonsiliasi itu apa sih ibu peri ?
Pada umumnya, perbedaan antara saldo kas menurut catatan perusahaan dan catatan bank disebabkan oleh 2 (dua) faktor, yaitu :
a. Perbedaan Waktu Pengakuan
• Adanya setoran dalam perjalanan (deposit intransit), yaitu setoran yang dilakukan oleh perusahaan, tetapi pihak bank belum menerima, atau belum mengkredit rekening perusahaan. Akibatnya, saldo kas menurut bank terlalu rendah dibanding saldo kas yang benar.
• Cek yang belum diuangkan (outstanding check), yaitu cek yang dikeluarkan oleh perusahaan sebagai tanda pembayaran kepada pihak lain, tetapi pihak penerima belum menguangkan cek tersebut ke bank. Akibatnya bank belum mengetahui adanya pengeluaran oleh perusahaan, sedang perusahaan sudah mencatat adanya pengeluaran. Akibatnya saldo kas menurut bank terlalu besar dibandingkan dengan saldo kas yang benar.
• Tagihan piutang perusahaan yang dilakukan oleh bank (bank collections) tetapi pihak perusahaan belum menerima memo kredit dari bank. Akibatnya saldo kas menurut perusahaan terlalu rendah dibanding saldo kas yang benar.
• Biaya bank (bank charge)yang telah didebitkan ke rekening perusahaan di bank, tetapi perusahaan belum menerima surat pemberitahuan dari bank. Akibatnya, saldo kas menurut perusahaan terlalu besar dibanding saldo kas yang benar.
• Adanya cek kosong atau dana kurang, yaitu cek yang diterima oleh perusahaan dari langganannya sebagai penerimaan kas, tetapi setelah disetorkan ke bank ternyata cek tersebut tidak ada dananya atau kurang. Karena perusahaan telah mencatat cek tersebut sebagai penerimaan, saldo kas menurut perusahaan terlalu besar dibanding saldo kas yang benar.
b. Kesalahan Pencatatan oleh Bank atau oleh Perusahaan
Kesalahan pencatatan yang terjadi pada bank atau pada perusahaan. Akibat yang terjadi karenakesalahan ini berbeda-beda tergantung pada jenis kesalahan yang ada.
Ohh gituu yaa ibu peri , maacih yaa ibu peri :) ibu peri baik deeh . Oh iyaaa ada satu yang lupaaaa !!! aku bingung penempatannya itu looh bu periiiii saldo bank itu kesalahannya apa aja , perusahaan kesalahannya apa aja ?
- Haduuh anak manis iki tuakok ae !! Tak siram air keras loh yaaaaa :) kemimut banget ciih . huuhh sabar sabaaaarrr :) keep beauty ^__^ . Gini anak manis .
Direkonsiliasi bank itu ada akun ditambah dan dikurangi . Naaaah di rekonsiliasi bank kan dibagian kiri saldo perusahaan , sebelah kanan saldo bank .
Hnaaaah disaldo perusahaan itu biasanya yang akun ditambah itu :
-wesel tagih
-bunga
-salah catat ( tergantung soalnya )
Hnaaah kalo akun yang dikurangi itu :
-biaya administrasi
-biaya bank
-cek kosong ( NSF )
-Salah catat ( tergantung soalnya )
IBU PERI : (ANAK MANIS , IBU PERI NERANGIN NGERTI NDAAAAAAK ? )
ANAK JELEK : (NGERTI IBU PERIII )
Okee Lanjuuttt....
Terus kalo saldo bank itu biasanya akun ditambah itu diantaranya :
-Deposit intransit ( mengerti anak manis ? apaa ga ngerti ? tak obong kamu !! huuh sabaar sabaaarrr keep beauty ^____^ ) Deposit intransit ituu hmm misalkan . perusahaan itu mencatat dibuku perusahaannya setoran 2.500.000 , naaahh bodohnya perusahaan ! laa kok ga disetorkan ke bank . Nah kan pihak bank pole tola tole koyok wong ga duwe duso , Ngesakno kan ? ) . Jadinya setoran itu ditambah .
- Salah catat ( tergantung soalnya )
Nahhh terus ini bagian akun yang dikurangi itu diantaranya :
-Cek beredar atau bahasa londo nya outstanding cek ( di soal biasanya langsung ada nama cek beredar jadi kau semue tak useh bingung .
-salah catat ( tergantung soalnya )
Sudaaaaaaahhh deeeeeh . Gampang kaaaann . Aku kasih tau soalnya yaa + jawabannya yaaaa
Latihan 1
Saldo Kas Michael Company menurut buku besar pada 30 November 2006 adalah Rp20.502.000,-. Rekening koran dari Bank National menunjukkan saldo Rp22.190.000,-.
Pemeriksaan menunjukkan:
- Setoran sebesar Rp3.680.000,- tanggal 30 Nov.2006 belum tampak pada rekening koran
- Cek-cek yang ditulis bulan November tetapi belum dibebankan ke rekening koran November adalah:
1) Cek 7332 Rp 150.000,-
2) Cek 7348 Rp4.820.000,-
3) Cek 7349 Rp 31.000,-
- Michael Company belum mencatat bunga Rp 600.000,- yang ditagih bank atas obligasi AN Company.
- Beban jasa bank sebesar Rp 18.000,- belum dicatat pada buku Michael
- Cek sebesar Rp 220.000,- ditandai NSF(not sufficient fund) oleh bank
- Michael Company mencatat bahwa cek dengan nomor 7322 sebesar Rp 131.000,- yang ditulis bulan November untuk pembayaran sebuah hutang dagang, dicatat secara tidak benar dalam bukunya sebesar Rp 311.000,-
- Cek untuk Mike Company sejumlah Rp 175.000,- dibebankan tidak benar pada rekening koran Michael Company.
Buat rekonsiliasi bank dan jurnal yang dibutuhkan oleh Michael Company.
Jawabannyaaaaa jeng jeng jeeng :
Michael
Company
Rekonsiliasi
Bank
periode
31 November 2006
|
|||
Saldo menurut catatan Michael Company
Ditambah:
*pendapatan bunga obligasi AN Company
*koreksi cek 7322
Dikurangi:
*beban bunga bank
*NSF cek
|
Rp. 20.502.000
Rp. 600.000
Rp. 180.000
(Rp. 18.000)
(Rp. 220.000)
|
Saldo menurut catatan Bank National
Ditambah:
*setoran dalam perjalanan
*koreksi cek Mike Company
Dikurangi
*Cek beredar (7332)
*Cek beredar (7348)
*Cek beredar (7349)
|
Rp. 22.190.000
Rp. 3.680.000
Rp. 175.000
(Rp. 150.000)
(Rp. 4.820.000)
(Rp. 31.000)
|
Saldo
Kas yang benar
|
Rp. 21.044.000
|
Saldo
Kas yang benar
|
Rp. 21.044.000
|
